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Compañías exentas de impuestos en Gibraltar

Compañía exenta de Impuestos

Una compañía regular en Gibraltar puede adquirir un estátus de exención fiscal si no es propiedad de personas nacionales de Gibraltar y no devengan ingresos en Gibraltar. El estátus de exención fiscal es otorgado por el Centro Financiero de Gibraltar por solicitud individual de la compañía. La compañía exenta de impuestos paga un impuesto fijo anual GBP 225 al gobierno de Gibraltar. Los certificados de exención son otorgados por un periódo de 25 años. El trato fiscal especial de la compañía exenta de Gibraltar es ordenada por la Ordenanza de Compañías de Gibraltar (Impuesto y Concesiones) de 1967. Un beneficio particular de una compañía exenta en Gibraltar es que puede tener directores locales asignados y administración, mientras se mantienen exento de impuestos en Gibraltar. Esta es una característica muy importante ya que la ubicación de la administración ayuda a prevenir la suposición que la compañía puede ser residente fiscal en cualquier otro lado.

¿Porque es importante?

La mayoría de los países con altos impuestos tienen leyes donde cualquier compañía, sin importar donde es constituida, será residente fiscal en ese país de altos impuestos, si realmente es administrada y controlada allí. Por ejemplo, si una compañía en Gibraltar tuviera directores residentes en Alemania y realmente administraran la compañía desde allí, tal compañía estaría obligada a registrarse para propósitos fiscales en Alemania y pagar los impuestos de su ingreso mundial. La falta de registrarse para propósitos fiscales en tal caso puede llevar a serias consecuencias legales para los directores y dueños de tal compañía. La mayoría de los países con altos impuestos tienen provisiones similares dentro de su legislación fiscal y sería poco aconsejable que clientes residentes onshore actúen como directores de una compañía offshore. Igualmente, mientras se evalua para propósitos fiscales una transacción entre una compañía local y una compañía offshore, un oficial local fiscal casi siempre establecerá el aspecto de administración y control de la compañía extranjera. Por ejemplo, ¿quien tramitó los contratos y adonde?, ¿de donde provienen los estados de cuenta y correspondencia?, ¿en que país está la cuenta bancaria de la compañía extranjera? Si todos los asuntos de negocio de la compañía offshore se están llevando a cabo por un individuo residente local de un país con altos impuestos, la transacción puede ser considerada llevada a cabo entre “personas relacionadas” y es posible que consecuencias fiscales punitivas sean aplicables. Una compañía en Gibraltar exenta de impuestos es una solución perfecta para este problema ya que permite ser administrada y controlada en Gibraltar. El costo fijo anual exento califica como “impuesto”, por lo tanto, formalmente, una compañía en Gibraltar exenta de impuestos también es un residente fiscal en Gibraltar. La compañía exenta puede tener directores locales, manejar documentos contractuales, estados de cuenta y correspondencia por Gibraltar y mantener cuentas bancarias allí, mientras que al mismo tiempo se mantiene exenta de impuestos. Cuando evaluada desde afuera, una compañía de Gibraltar exenta de impuestos que es manejada de forma adecuada aparentará completamente “local” - y esto puede ser importante cuando una transacción hecha por una compañía de Gibraltar es evaluada en otro lugar para propósitos fiscales. En otras palabras, actualmente, aveces es importante que una compañía offshore tenga la habilidad de demostrar que es real y no una compañía ficticia. Una compañía en Gibraltar exenta de impuestos es una herramienta muy apropiada para este propósito.

Características detalladas de la compañía exenta en Gibraltar

Para una compañía obtener y conservar su estátus de exención fiscal debe cumplir con las siguientes condiciones:

  • El capital social pagado mínimo de la compañía no debe ser inferior a £100.
  • Ningún residente de Gibraltar debe tener derecho de usufructo de las acciones de la compañía. (Esto no excluye residentes de Gibraltar de mantener formalmente acciones por parte del cliente no residente).
  • La compañía no puede llevar a cabo actividades de comercio u otros negocios en Gibraltar con residentes de Gibraltar. Sin embargo, podrá llevar a cabo actividades de comercio con otras compañías exentas o calificadas o con personas no residentes.
  • La compañía debe mantener su Registro de Compañía, Oficina Registrada y Secretaria Residente en Gibraltar.
  • Ninguna acción se otorga o transfiere sin la aprobación del Director del Centro Financiero de Gibraltar. Al momento de la solicitud, el usufructo de la compañía exenta debe ser revelado al Director del Centro Financiero de Gibraltar. Esta información se mantendrá estrictamente confidencial.

Sujeto a las condiciones arriba mencionadas, una compañía constituida en Gibraltar o una sucursal de una compañía extranjera registrada puede aplicar para un Certificado de Exención Fiscal. El tener tal certificado, liberará la compañía o sucursal de impuestos en Gibraltar con el pago de un impuesto fijo anual. Un Certificado de Exención Fiscal se otorga por un periódo de 25 años. El impuesto fijo anual exento es:

  • £225 si la compañía es residente.
  • £200 si la compañía no es residente.
  • £300 en el caso de una sucursal de una compañía extranjera registrada. Una vez se efectúe el pago del impuesto anual exento, la compañía exenta de impuestos no estará sujeta a impuestos corporativos en ganancias. También estará exenta de impuestos sucesorios, impuestos de timbre, impuestos de retención en intereses, honorarios y otros pagos a directores no residentes o a otras personas, y en los dividendos pagados a sus accionistas.

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